SOC 1, 2 eller 3: Hvilken samsvar trenger din bedrift?

Viktigheten av overholdelse av regelverk for organisasjoner

Overholdelse av gjeldende lover og forskrifter er en fundamental faktor for enhver organisasjons vekst og stabilitet. Spesielt for selskaper som opererer innenfor SaaS-sektoren og retter seg mot mellomstore bedrifter, er det kritisk å ikke bare overholde regelverket, men også å demonstrere en robust sikkerhetsposisjon. Manglende overholdelse kan føre til betydelige konsekvenser, inkludert tap av kunder og skade på omdømmet.

Mange virksomheter forsøker å håndtere disse kravene gjennom bruk av sikkerhetsspørreskjemaer. Selv om dette kan gi en viss grad av avklaring, er det ofte utilstrekkelig når kunder krever bevis på overholdelse gjennom et SOC-sertifikat.

Service Organization Control (SOC)-samsvar innebærer en tredjepartsrevisjon som verifiserer de interne kontrollene og prosedyrene som en organisasjon har etablert. Dette gjelder ikke bare for de interne prosessene, men også for forsyningskjeden og cybersikkerheten til organisasjonen. SOC-samsvar gir en bekreftelse på at organisasjonen opererer på en sikker og pålitelig måte.

I april 2010 introduserte American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) en endring av den tidligere standarden SAS 70. Den nye standarden, kjent som Statement on Standards for Attestation Engagements (SSAE 16), etablerte et mer moderne og omfattende rammeverk for revisjon av tjenesteorganisasjoner. Samtidig ble det definert tre typer rapporter som brukes for å evaluere kontrollene i en tjenesteorganisasjon: SOC 1, SOC 2 og SOC 3, hver med sine egne spesifikke mål.

I denne artikkelen vil vi utforske hver av disse SOC-rapportene, diskutere deres bruksområder, og forklare hvordan de passer inn i IT-sikkerhetslandskapet.

La oss begynne!

Hva er egentlig en SOC-rapport?

SOC-rapporter kan betraktes som en strategisk fordel for en organisasjon, noe som sparer både tid og penger. Disse rapportene er basert på grundige undersøkelser utført av uavhengige tredjepartsrevisorer som evaluerer ulike aspekter av organisasjonens drift. Disse aspektene inkluderer:

• Tilgjengelighet
• Konfidensialitet
• Personvern
• Integritet i databehandling
• Sikkerhet
• Kontroller relatert til cybersikkerhet
• Kontroller knyttet til finansiell rapportering

Gjennom disse undersøkelsene gir SOC-rapporter trygghet til både organisasjonen selv og dens kunder, ved å bekrefte at tjenesteleverandører opererer på en etisk og sikker måte. Selv om revisjoner kan være utfordrende, gir de en betydelig grad av sikkerhet og tillit, og etablerer leverandørens pålitelighet.

I tillegg er SOC-rapporter nyttige for:

• Leverandørstyringsprogrammer
• Overvåkning av organisasjonen
• Overholdelse av regelverk
• Risikostyringsprosesser og intern selskapsstyring

Hvorfor er en SOC-rapport essensielt?

En rekke tjenesteorganisasjoner, slik som datasenterbedrifter, SaaS-leverandører, finansinstitusjoner og betalingsprosessorer, er ofte pålagt å gjennomgå en SOC-evaluering. Disse organisasjonene håndterer ofte kunders sensitive finansielle eller personlige data. En SOC-rapport er derfor viktig for å bevise at disse dataene er i trygge hender.

Ethvert selskap som tilbyr tjenester til andre virksomheter eller sluttbrukere kan dra nytte av en SOC-evaluering. En SOC-rapport beviser ikke bare legitimiteten til et selskap, men identifiserer også eventuelle svakheter i kontrollene og gir verdifull tilbakemelding for forbedring.

Hva kan du forvente av en SOC-vurdering?

Før man engasjerer seg i en SOC-vurdering, er det viktig å identifisere hvilken type SOC-rapport som passer best for organisasjonen. En grundig forberedelse vil inkludere en vurdering av potensielle risikoområder, svakheter og mangler. Dette gir organisasjonen muligheten til å utarbeide tiltak for å rette opp disse problemene før selve revisjonen finner sted.

Hvem kan utføre en SOC-revisjon?

SOC-revisjoner utføres av uavhengige sertifiserte regnskapsførere (CPAs) eller regnskapsfirmaer. Disse revisorene må overholde profesjonelle standarder fastsatt av AICPA, samt spesifikke retningslinjer for utførelse, planlegging og tilsyn.

Hver AICPA-revisjon gjennomgår også en fagfellevurdering. CPA-organisasjoner ansetter ofte spesialister med kompetanse innen IT og sikkerhet for å bistå i forberedelsene til en SOC-revisjon, men det er alltid CPA-en som er ansvarlig for den endelige rapporten.

La oss se nærmere på hver av de ulike rapporttypene for å forstå hvordan de fungerer.

Hva er Soc 1?

Hovedfokuset til SOC 1 er å evaluere kontrollmål i henhold til SOC 1-dokumentasjonen og prosessområder for internkontroller som er relevante for brukerenhetens regnskap. Med andre ord, en SOC 1-rapport analyserer hvordan tjenestene som leveres av en organisasjon kan påvirke brukerenhetens økonomiske rapportering.

Hva er en SOC 1-rapport?

En SOC 1-rapport identifiserer organisasjonens kontroll over den finansielle rapporteringen hos brukerenheten. Den er utviklet for å møte behovene til brukerenhetene ved å evaluere effektiviteten av de interne kontrollene. Det finnes to typer SOC 1-rapporter:

• SOC 1 Type 1: Denne rapporten fokuserer på tjenesteorganisasjonens system og vurderer om systemkontrollene er tilstrekkelig for å nå kontrollmålene på et spesifikt tidspunkt.

SOC 1 Type 1-rapporter er vanligvis kun tilgjengelige for revisorer, ledere og brukerenheter. En tjenesterevisor leverer rapporten som dekker alle kravene i SSAE 16.

• SOC 1 Type 2: Denne rapporten inneholder samme analyse som SOC 1 Type 1, men går et skritt videre ved å inkludere en evaluering av effektiviteten til de etablerte kontrollene over en bestemt tidsperiode.

I en SOC 1 Type 2-rapport identifiseres potensielle risikoer og hvordan de interne kontrollene er ment å redusere disse. Rapporten gir en rimelig forsikring om at organisasjonen følger autoriserte og passende prosedyrer.

Hva er formålet med Soc 1?

SOC 1-rapporter analyserer interne kontroller relatert til økonomisk rapportering for virksomheter som samhandler direkte med finansielle data for partnere og kunder. Den sikrer at organisasjonen lagrer, overfører og behandler brukernes regnskap på en sikker og pålitelig måte. Rapporten hjelper investorer, kunder, revisorer og ledelsen med å vurdere effektiviteten av internkontrollene for finansiell rapportering i samsvar med AICPA-retningslinjene.

Hvordan opprettholde SOC 1 Compliance?

For å opprettholde SOC 1-samsvar, må alle de identifiserte kontrollene administreres effektivt over tid. Dette innebærer å kontinuerlig sørge for at IT-kontroller, forretningsprosesskontroller og andre relevante kontroller fungerer som de skal for å tilby en rimelig forsikring i henhold til kontrollmålene.

Hva er Soc 2?

SOC 2, også utviklet av AICPA, etablerer kriterier for kontroll og håndtering av kundeinformasjon basert på fem prinsipper for pålitelige tjenester:

• Tilgjengelighet: Inkluderer rutiner for katastrofegjenoppretting, håndtering av sikkerhetshendelser og ytelsesovervåkning.
• Personvern: Inkluderer kryptering, tofaktorautentisering og tilgangskontroll.
• Sikkerhet: Inkluderer inntrengingsdeteksjon, tofaktorautentisering og brannmurer for nettverk og applikasjoner.
• Konfidensialitet: Inkluderer tilgangskontroller, kryptering og brannmurer for applikasjoner.
• Behandlingsintegritet: Inkluderer prosessovervåkning og kvalitetssikring.

SOC 2 skiller seg fra andre standarder, som PCI DSS, ved at kravene er spesifikt tilpasset hver enkelt organisasjon. Dette betyr at hvert selskaps kontrollsystem må være utformet i henhold til deres forretningspraksis og for å oppfylle flere tillitsprinsipper.

Hva er en SOC 2-rapport?

En SOC 2-rapport gjør det mulig for en serviceorganisasjon å vise frem sine etablerte kontrollsystemer til interessenter. Rapporten inneholder en beskrivelse av kontrollene og en vurdering av hvor effektive de er. Det er to typer SOC 2-rapporter:

• SOC 2 Type 1: Rapporten beskriver leverandørens systemer og vurderer om designen er egnet for å oppfylle de angitte tillitsprinsippene.
• SOC 2 Type 2: Rapporten inneholder i tillegg informasjon om den operasjonelle effektiviteten av leverandørens systemer over en bestemt tidsperiode.

Siden det ikke finnes definerte krav i SOC 2, varierer de spesifikke kravene fra organisasjon til organisasjon. AICPA fastsetter kriterier som en tjenesteorganisasjon kan bruke for å demonstrere sine kontrollprosedyrer for å beskytte tjenestene de tilbyr.

Hva er formålet med Soc 2?

Overholdelse av SOC 2 signaliserer at en organisasjon har et høyt nivå av informasjonssikkerhet. Dette gir trygghet om at kritisk informasjon er beskyttet mot uautorisert tilgang, endring og distribusjon. Ved å overholde SOC 2 får organisasjonen:

• Forbedret datasikkerhetspraksis som beskytter organisasjonen mot cyberangrep og sikkerhetsbrudd.
• Konkurransefortrinn ettersom kunder ønsker å samarbeide med leverandører som har solid datasikkerhetspraksis, spesielt innen sky- og IT-tjenester.

Overholdelse av SOC 2 bidrar også til å begrense uautorisert tilgang til data og aktiva. Sikkerhetsprinsippene krever at organisasjonen implementerer tilgangskontroller for å beskytte data mot misbruk, ondsinnede angrep, uautorisert avsløring eller endring, samt uautorisert sletting av data.

Hvordan opprettholde SOC 2 Compliance?

SOC 2 Compliance er en frivillig standard utviklet av AICPA som definerer hvordan en organisasjon håndterer sin kundeinformasjon. Standarden er basert på de fem tillitstjenestekriteriene: sikkerhet, behandlingsintegritet, konfidensialitet, personvern og tilgjengelighet. SOC-overholdelse er skreddersydd til behovene til hver enkelt organisasjon. Det er viktig å velge de kontrollene som best passer til de ulike forretningsprosedyrene og som samsvarer med ett eller flere av tillitstjenestekriteriene. Dette kan inkludere alt fra DDoS-beskyttelse til sikkerhet for webapplikasjoner og levering av innhold via CDN.

Kort sagt, SOC 2-samsvar er ikke en enkel liste over verktøy eller kontroller, men krever at kriteriene som er avgjørende for å opprettholde informasjonssikkerheten følges. Det lar hver organisasjon tilpasse de beste prosessene og rutinene som er relevante for driften og målene. En grunnleggende sjekkliste for SOC 2-overholdelse omfatter:

• Tilgangskontroller
• Systemoperasjoner
• Risikoreduksjon
• Endringsledelse

Hva er SOC 3?

En SOC 3-rapport er en revisjonsprosedyre utviklet av AICPA for å evaluere styrken til en tjenesteorganisasjons interne kontroller over datasentre og skysikkerhet. SOC 3 er også basert på de samme tillitstjenestekriteriene som SOC 2:

• Sikkerhet: Systemer og informasjon er beskyttet mot uautorisert tilgang, avsløring og skade.
• Prosessintegritet: Systembehandlingen er gyldig, nøyaktig, autorisert, tidsriktig og fullført i henhold til brukernes krav.
• Tilgjengelighet: Systemer og informasjon er tilgjengelig for bruk og drift i henhold til brukernes krav.
• Personvern: Personlig informasjon blir brukt, samlet inn, lagret, delt og destruert i henhold til brukernes krav.
• Konfidensialitet: Informasjon som er definert som kritisk er beskyttet for å møte brukernes krav.

Med SOC 3 kan tjenesteorganisasjoner definere hvilke av disse kriteriene som er relevante for deres tjenester. I tillegg finnes det ekstra rapporteringskrav, ytelseskrav og veiledning i Statements on Standards.

Hva er en SOC 3-rapport?

SOC 3-rapporter inneholder samme informasjon som SOC 2, men er rettet mot et bredere publikum. Rapporten er mer kortfattet og er egnet for interessenter og informerte målgrupper. En SOC 3-rapport er utformet for å være lett tilgjengelig, og den kan publiseres på selskapets nettsted med et samsvarsstempel. Dette bidrar til å opprettholde internasjonale regnskapsstandarder. For eksempel publiserer AWS sin SOC 3-rapport offentlig.

Hva er formålet med Soc 3?

Mange bedrifter, spesielt mindre selskaper og startups, har ikke alltid ressurser til å håndtere viktige tjenester internt. For å unngå store investeringer i nye avdelinger, outsourcer de ofte tjenestene til tredjepartsleverandører. Selv om outsourcing kan være et effektivt alternativ, innebærer det også en risiko da sensitiv informasjon deles med andre selskaper. Derfor er det kritisk å samarbeide med leverandører som kan vise SOC 3-samsvar.

SOC 3 Compliance er basert på AT-C seksjon 205 og AT-C seksjon 105 i SSAE 18. Den gir grunnleggende informasjon om den uavhengige ledelsens beskrivelse og revisors rapport. Det er relevant for alle tjenesteleverandører som lagrer kundeinformasjon i skyen, inkludert PAAS, IaaS og SaaS-leverandører.

Hvordan opprettholde SOC 3 Compliance?

SOC 3 er en påfølgende versjon av SOC 2, og revisjonsprosedyren er i stor grad den samme. Tjenesterevisorer følger de samme retningslinjene og kontrollene.

Når revisjonen er fullført, utarbeider revisor en rapport basert på funnene. En SOC 3-rapport er imidlertid mindre detaljert enn en SOC 2-rapport da den er designet for å være offentlig tilgjengelig. Serviceorganisasjoner kan fritt dele resultatene etter den avsluttende revisjonen for markedsføringsformål, noe som bidrar til å vise at de følger viktige retningslinjer. Det er anbefalt for serviceorganisasjoner å:

• Velge kontrollene nøye.
• Gjennomføre en vurdering for å identifisere mangler i kontrollene.
• Identifisere vanlig aktivitet.
• Beskrive de neste trinnene for varsling om hendelser.
• Engasjere en kvalifisert tjenesterevisor for å utføre den avsluttende eksamen.

Nå som du har en forståelse av hver av samsvarstypene, la oss se på forskjellene mellom dem for å vurdere hvilken som passer best til ditt selskaps behov.

SOC 1 VS SOC 2 VS SOC 3: Forskjeller

Tabellen nedenfor gir en oversikt over formålene og fordelene med hver SOC-rapport.

	SOC 1	SOC 2	SOC 3
Innhold	Gir synspunkter om design og drift av type 1 eller type 2 kontroller, inkludert testprosedyrer og resultater.	En rapport for å møte kravene fra partnere om organisasjonens drift, inkludert resultater og prosedyrer.	Inkluderer ikke testprosedyrer, resultater eller kontroller.
Fokus	Evaluerer interne kontroller rundt finansiell rapportering.	Evaluerer ikke-finansielle kontroller basert på fem tillitsprinsipper.	Avhenger også av de fem tillitstjenestekriteriene.
Distribusjon	Begrenset distribusjon til kunder og revisorer.	Begrenset distribusjon. Regulatorer, kunder og revisorer er definert i rapporten.	Ubegrenset distribusjon for å hjelpe til med klientmarkedsføring.
Transparens	Gir en viss grad av transparens rundt systemets beskrivelse, kontroll, prosedyre og resultat.	Gir et nivå av transparens tilsvarende SOC 1.	Generell distribusjon for markedsføringsfordeler.
Kontrolltype	Fokuserer på økonomiske kontroller.	Fokuserer på operasjonelle kontroller.	Ligner SOC 2, men med mindre detaljer.
Systembeskrivelse	Beskriver tjenesteorganisasjonens systemer.	Beskriver tjenesteorganisasjonens systemer.	Beskriver CPA-ens mening om organisasjonens tilstrekkelige kontroller over systemet.
Rapportering	Rapporterer interne kontroller.	Rapporterer tilgjengelighet, personvern, konfidensialitet, behandlingsintegritet og sikkerhetskontroller.	Ligner på SOC 2.
Målgruppe	Brukes av brukerens kontrollavdeling og revisor.	Deles med regulatorer, ledelse og andre under NDA.	Tilgjengelig for offentligheten.
Eksempel	Behandlere av medisinske krav.	Skylagringsselskaper.	Offentlige virksomheter.

Konklusjon

Valget av riktig SOC-samsvar avhenger av type informasjon du håndterer, enten det er kundedata eller dine egne. Hvis du tilbyr lønnsbehandlingstjenester, kan en SOC 1-rapport være den mest passende. Hvis du behandler eller lagrer kundedata, er en SOC 2-rapport mer relevant. Hvis du er på jakt etter mindre formell overholdelse som er best for markedsføringsformål, kan en SOC 3-rapport være et godt valg.