Denne hurtigoversikten gir deg informasjon om skatteforpliktelser knyttet til kryptovaluta for deg som er amerikansk statsborger.
Ifølge amerikanske skattemyndigheter (IRS) er alle transaksjoner med kryptovaluta som resulterer i fortjeneste eller tap, skattepliktige hendelser. Dette betyr at kryptovalutaer er underlagt skattemyndighetenes kontroll når du selger, miner, satser eller bytter dem.
Det er derfor ditt ansvar å rapportere eventuell gevinst eller tap og sende inn en tilsvarende skattemelding.
Før vi går videre, la oss ta en viktig…
Ansvarsfraskrivelse: Vi er ikke skatteeksperter, og dette er ikke skatterådgivning. Vennligst konsulter skattemyndigheter eller sertifiserte skatteeksperter for veiledning om rapportering av kryptoskatt.
Nå som det er sagt, la oss gå over til hovedtemaet.
Det var den 9. januar 2009 at Satoshi Nakamoto lanserte Bitcoin. Som med alle nye ting var folk skeptiske til denne digitale valutaen og latterliggjorde den og dens tilhengere.
Det aller første kjøpet med denne nye valutaen var to pizzaer for hele 10 000 Bitcoins den 22. mai 2010. Dette gledet kryptoverdenen, og siden den gang har entusiaster markert 22. mai som Bitcoin Pizza Day, som symboliserer den digitale myntens inntreden i dagens finanssystem.
Vi er nå et tiår frem i tid, og krypto er ikke lenger en nyhet.
Til tross for volatiliteten og svindlene som tidvis preger kryptomarkedet, har bruken av krypto nådd et rekordhøyt nivå, med over 420 millioner kryptobrukere i 2023.
Som en konsekvens er skattemyndighetene interessert i å innkreve sin «rettferdige» andel.🙄
Derfor skal vi se på hvordan kryptogevinster skattlegges, sammen med noen eksempler for å gjøre det lettere å forstå.
Er du klar til å begynne?
Kryptoskatt
Som nevnt, forventes det at du rapporterer alle kryptotransaksjoner, uavhengig av fortjeneste eller tap.
For å gjøre det oversiktlig, har IRS delt dette inn i to kjente kategorier:
- Kortsiktig kapitalgevinst: Dette gjelder hvis kryptoaktiva selges innen ett år. Dette behandles som vanlig inntekt og beskattes i henhold til de føderale inntektsskatteklassene.
- Langsiktig kapitalgevinst: Dette gjelder hvis du holder på krypto i mer enn ett år. Dette faller inn under kategorien kapitalgevinst.
Basert på dette vil kryptoinntekten din bli underlagt ulike skattesatser, som vist nedenfor.
#1. Kortsiktig kapitalgevinst
Som nevnt ovenfor, blir all fortjeneste fra kryptotransaksjoner innen ett år lagt til din totale inntekt og beskattet i henhold til de gjeldende skattesatsene fra IRS:
| Skatteprosent | Enslige | Gift som fyller ut sammen eller kvalifiserte etterlatte ektefeller | Gift som fyller ut separat | Husholdningsledere |
| 10% | $0 til $11 000 | $0 til $22 000 | $0 til $11 000 | $0 til $15 700 |
| 12% | $11 001 til $44 725 | $22 001 til $89 450 | $11 001 til $44 725 | $15 701 til $59 850 |
| 22% | $44 726 til $95 375 | $89 451 til $190 750 | $44 726 til $95 375 | $59 851 til $95 350 |
| 24% | $95 376 til $182 100 | $190 751 til $364 200 | $95 376 til $182 100 | $95 351 til $182 100 |
| 32% | $182 101 til $231 250 | $364 201 til $462 500 | $182 101 til $231 250 | $182 101 til $231 250 |
| 35% | $231 251 til $578 125 | $462 501 til $693 750 | $231 251 til $346 875 | $231 251 til $578 100 |
| 37% | $578 126 eller mer | $693 751 eller mer | $346 876 eller mer | $578 101 eller mer |
Kilde: IRS Income Tax Brackets
La oss se på noen eksempler.
For enkelhets skyld vil vi kun vurdere føderale skatter og anta at skattyteren (under 65 år) er en enslig person med kryptogevinst som eneste inntektskilde. Vi vil heller ikke vurdere unntak, fradrag, transaksjonsgebyrer osv.
Eksempel 1: John kjøpte 100 GTH for $1600 og solgte dem alle da prisen steg til $1850 etter noen måneder.
Løsning: Dette er et enkelt tilfelle som involverer én eiendel og én skattepliktig hendelse.
La oss begynne med å beregne den totale skattepliktige inntekten.
Skattepliktig inntekt = ($1850 – $1600) * 100
= $25 000
Total skatt = 10 % av $11 000 + 12 % av (25 000 – 11 000)
= $1100 + $1680
= $2780
Dette var det enkleste tilfellet, der skattyteren investerte i en eiendel og solgte den innen samme år. Det er viktig å notere hver transaksjon og tilhørende kostnader du betaler eller mottar for senere beregninger.
Eksempel 2: Melissa har kjøpt 100 GTH for $1600 per stykk. Deretter byttet hun 50 GTH verdt $1800 hver for å få totalt 360 VNB til $250 per mynt. Til slutt solgte hun alle myntene da GTH og VNB var henholdsvis $1900 og $235.
Løsning: La oss først forstå de skattepliktige hendelsene.
Først: Bytting av GTH mot VNB. Melissa kjøpte GTH for $1600 og byttet dem da GTH steg til $1800 for å få VNB til en markedsverdi på $250 per mynt.
IRS betrakter en byttehandel som en salgshandling etterfulgt av et kjøp. Så mens et kjøp er skattefritt, er salg av GTH for krypto eller fiat skattepliktig og regnes som en skattepliktig hendelse.
For det andre: Salg av de resterende 50 GTH for $1900 hver.
For det tredje: Salg av 360 VNB for $235 hver.
Det er altså totalt tre skattepliktige hendelser.
Skattepliktig inntekt = ($1800 – $1600) * 50 + ($1900 – $1600) * 50 + [($235 – $250) * 360 eller $3000, avhengig av hva som er minst]
= $10 000 + $15 000 – $3000
= $22 000
**Selv om det faktiske tapet var $5400, kan man ikke kreve mer enn $3000 i et skatteår. Resten ($2400) kan imidlertid brukes til å kompensere for gevinst i de påfølgende årene.
Total skatt = 10 % av $11 000 + 12 % av ($22 000 – $11 000)
= $1100 + $1320
= $2420
Vi har sett Melissa bytte halvparten av GTH-beholdningen sin mot VNB og senere selge ut alt. Den siste transaksjonen var en blandet opplevelse for henne, med et lønnsomt salg av GTH mens hun hadde tap på VNB.
Dette reduserte også skatteforpliktelsene hennes med $5400.
Jeg antar at du nå har forstått hvordan kortsiktig kapitalgevinst fungerer. Bare rapporter alt, behandle det som din vanlige inntekt, og du er klar.
Du kan imidlertid bli mer skatteeffektiv ved å fokusere på langsiktige investeringer, forutsatt at du har forstått kryptovolatiliteten.
#2. Langsiktig kapitalgevinst
Mer enn ett år – dette er hovedregelen for langsiktig gevinst. Følgelig er også skattesatsene annerledes:
| Skatteprosent | Enslige | Gift som fyller ut sammen eller etterlevende ektefelle | Gift som fyller ut separat | Husholdningsledere |
| 0% | $0 – $41 675 | $0 – $83 350 | $0 – $41 675 | $0 – $55 800 |
| 15% | $41 676 – $459 750 | $83 351 – $517 200 | $41 676 – $258 600 | $55 801 – $488 500 |
| 20% | $459 751 og mer | $517 201 og mer | $258 601 og mer | $488 501 og mer |
Kilde: IRS Capital Gains
Som du ser, kan du spare skatt bare ved å holde eiendeler i mer enn et år. Men husk at enkelte kryptoinvesteringer kan bli verdiløse på et år, og vi ser ofte store fall over natten.
La oss se på noen flere tilfeller, denne gangen med tanke på den mer kompliserte kryptomininginntekten. For de følgende eksemplene vil vi legge til nok en antagelse om at kortsiktige skatter og kapitalgevinst forblir de samme over tid.
Eksempel 3: Kyle miner seks Chitcoins (CTC) til en verdi av $19 000 hver. Han byttet umiddelbart en CTC for 3800 Koldabots (KOT). Etter to år solgte Kyle hele porteføljen sin da CTC og KOT var henholdsvis $22 000 og $6.
Løsning: Det er viktig at kryptoskatter betales i to deler, som eies i tre skattepliktige hendelser.
Siden IRS behandler mining (og belønninger for innsats) som inntekt, vil seks CTC direkte legges til Kyles inntekt (kortsiktig gevinst). I tillegg vil vi beregne langsiktig skatt for hans endelige salg av fem CTC og 3800 KOT.
Vi deler derfor skatteberegningene i to deler.
a) Kortsiktig skatt som skal betales samme år:
Skattepliktig inntekt: 6 * $19 000 = $114 000
Så, må du betale skatt på $114 000?
Nei. Heldigvis vil det være mye mindre basert på fradragene du har rett på, inkludert for gruveutstyr, eiendom, strøm osv. I tillegg vil din status som hobbyist eller profesjonell gruvearbeider også gi noen klausuler som er nødvendige for å spore den endelige skattepliktige inntekten.
La oss imidlertid gå videre siden vi tar eksemplene som de er og uten fradrag, unntak osv.
Total kortsiktig skatt = 10 % av $11 000 + 12 % av ($44 725 – $11 000) + 22 % av ($95 375 – $44 725) + 24 % av ($114 000 – $95 375)
= $20 760
b) Langsiktig skatt som skal betales etter salg:
Dette vil betales for gevinsten Kyle hadde på CTC og KOT siden kjøpet for to år siden.
Skattepliktig inntekt = ($22 000 – $19 000) * 5 + ($6 – $5) * 3800
= $18 800
Siden dette faller under grunnplaten (‹$41 675), er det ingen langsiktig kapitalgevinstskatt på avkastningen.
Det er dette som er fordelen med langsiktige investeringer.
Avslutningsvis vil Kyle betale $20 760 samme år for å ha minet CTC som kortsiktig skatt og er fritatt fra langsiktig skatteplikt.
Merk: Vi kunne ha observert en annen skattepliktig hendelse med bytte av en CTC for 3800 KOT. Men siden byttet skjedde umiddelbart etter mining, ga dette null fortjeneste.
Får du hodepine nå? Manuelle skatteberegninger er kjedelige og risikofylte for noen som har mange handler per måned.
Hvordan vil du for eksempel beregne kort- eller langsiktig skatt hvis du selger to av tre BTC, alle kjøpt til forskjellig kostpris (kjøpspris)? Det er her regnskapsmetodene LIFO, FIFO, HIFO eller spesifikk ID kommer inn i bildet.
I tillegg til de vanlige transaksjonene behandler IRS også airdrops og krypto mottatt fra hard forks som inntekt som alle må rapportere. Og det er mange klausuler man kan overse, noe som fører til feilberegninger og feilrapportering.
Kryptoskattekalkulatorer
Vi anbefaler derfor å bruke de nedenfor nevnte kryptoskattekalkulatorene for aktive tradere.
#1. CoinLedger
CoinLedger er en førsteklasses kryptoskattekalkulator med funksjoner som hjelper deg å gjøre krypto enkelt.
Funksjoner:
- Porteføljesporing
- Støtte for over 10 000 kryptovalutaer
- Ubegrenset utvekslingssynkronisering
- DeFi-støtte
- FIFO, LIFO og HIFO
- Skattefradrag
Du kan registrere deg hos CoinLedger, importere alle transaksjoner, se kapitalgevinster eller tap og spore porteføljer gratis. Bare nedlasting og kontroll av fullstendige skatterapporter krever et abonnement.
I tillegg integreres CoinLedger godt med skatteprogramvare som TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT osv. Du vil også ha tilgang til skatterapporter, inkludert IRS-skjema 8949, kapitalgevinster, årssluttposisjoner osv.
Til slutt kan du prøve premium CoinLedger-planer uten risiko, siden alle leveres med en 14-dagers pengene-tilbake-garanti.
#2. Accointing
Det beste med Accointing er at det finnes en gratisversjon for opptil 25 transaksjoner. Dette er like kraftig, med en gjeldende begrensning på rapportering av maksimalt 50 000 transaksjoner per portefølje.
Funksjoner:
- Porteføljesporing
- Støtte for over 20 000 kryptovalutaer
- Tilpassede prisvarsler
- Porteføljesegmentering
- Sosial deling
- FIFO, LIFO og HIFO
- NFT-støtte
I tillegg til disse standardfordelene kan du også dra nytte av Accointings kryptomarkedssentimentanalyseverktøy. Du kan også velge en foretrukket fiat-valuta for å få en bedre oversikt over dagens porteføljestørrelse.
Accointing støtter også populær skatteregistreringsprogramvare og manuell endring av kryptopriser. Det er også kompatibelt med ICO-er, airdrops, mining, staking, osv., noe som gjør det til en komplett kryptoskatteprogramvare.
Totalt sett fungerer Accointing godt for nybegynnere, og selv pro-traders får en sjenerøs 30-dagers pengene-tilbake-garanti for å prøve den ut.
#3. TokenTax
I tillegg til å være et kryptoskatteverktøy fungerer TokenTax som en komplett skatteregnskapstjeneste for VIP-brukere.
Funksjoner:
- Porteføljesporing
- DeFi og NFT-støtte
- Kompatibilitet med margin- og futureshandel
- Skattefradrag
- Utmerket rapportering
- Forhåndsvisning av skatt
TurboTax genererer også automatisk de skatteskjemaene du trenger, mens du arkiverer dem eller andre steder.
Et annet høydepunkt ved TurboTax er feilavstemming, som handler om nøyaktig å finne manglende data og rapportering. Dette fungerer også globalt, uavhengig av hvor du befinner deg.
Den rapporterer separat om Ethereum-gassavgifter, gruve- og innsatsinntekter osv., noe som gir deg verdifull innsikt for å planlegge kryptoinvesteringene dine.
Til slutt er den eneste ulempen jeg ser fraværet av en gratisversjon, en prøveversjon eller en tilbakebetalingspolicy.
Kryptoskatter gjort enkelt!
Krypto er fortsatt nytt når det gjelder skatt, og det er normalt å overse enkelte aspekter som kan spare deg for penger eller føre til unøyaktig rapportering.
I et slikt tilfelle med utallige klausuler og kompleksiteter er kryptoskatteverktøy som Accointing en livredder. Selv om vi bare har listet opp noen få, finnes det flere kryptoskatteprogramvarer du kan sjekke for flere alternativer.
Ha en fin dag!
PS: Her er noen IRS-veiledninger du kanskje vil se på: